Главная > Юридические вопросы > Налоги и налогообложение > Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

виды деятельности енвдМногие предприниматели нередко слышат об ЕНВД. Но что это? Единый налог на вмененный доход – это специальная система налогообложения, предусмотренная лишь для некоторых видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности – это очень важно. Стоит учитывать, что ЕНВД никак не альтернатива упрощенной системе налогообложения, это – параллельная система, никак не заменяющая последнюю. Так что же это такое? Зачем она вообще нужна, основные плюсы, минусы и условия перехода на этот режим мы и рассмотрим в этой статье.

Основные преимущества и недостатки ЕНВД

Единый налог на вмененный доход – это специализированная система налогообложения, предназначенная для поддержания малого бизнеса. Перейдя на эту систему налогообложения, начинающий предприниматель избавит себя от множества проблем и трудозатрат, связанных со сложным ведением бухгалтерского учета и расчетом разнообразных статей налогов. В частности, он освобождается от:

  • Налога на прибыль (НДФЛ для ИП)
  • Налога на имущество
  • НДС

Если до 2013 года данная система была обязательная для всех предпринимателей, деятельность которых относится к системе налогообложения по ЕНВД, то на сегодняшний день появилась возможность выбора. К основным плюсам ЕНВД относятся:

  • Отсутствие издержек, связанных с приобретением кассового аппарата и его поддержкой.
  • Упрощенная система ведения бухучета и подготовки отчетов для налоговых служб. Благодаря фиксированной сумме налога, предприниматель избавлен от необходимости расчета налоговых отчетов вручную. Фиксированная сумма рассчитывается в зависимости от временного дохода для каждого вида деятельности в отдельности.
  • ЕНВД может быть совмещен с другими системами налогообложения в том случае, если предприниматель занимается каким-либо другим видом деятельности.

Для предпринимателей, регулярно перечисляющих страховые платежи в государственные внебюджетные фонды, предусмотрена система уменьшения суммы ЕНВД:

  • В случае страховых взносов с начислением зарплаты работникам на 50%
  • В случае фиксированных платежей в ПФ, при отсутствии наемных работников, на 100%

При этом система обладает целым рядом недостатков, среди которых:

  • Территориальная привязанность к налоговой инспекции, на территории которой осуществляет свою деятельность предприниматель. Это обусловлено особой системой ЕНВД в зависимости от региона. В Санкт-Петербурге, к примеру, ЕНВД не распространяется на предприятия общественного питания с залами обслуживания.
  • Фиксированная сумма налоговых выплат. Не смотря на то, что этот пункт указан в плюсах, он может выступать и основным фактором, выступающим против применения этой системы. Вполне возможен случай, когда сумма налога превышает фактический доход (от которого ЕНВД никак не зависит).
  • Ограничение деятельности рамками допустимых для переход на ЕНВД услуг. К примеру, предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, не могут осуществлять доставку товара, поскольку на данный вид услуги ЕНВД не распространяется.
  • Лимиты физических показателей, превышать которые в рамках данной системы запрещено. К примеру, общая торговая площадь при ЕНВД не должна превышать 150 кв.м., а количество машин в автосалоне не должно быть больше 20 единиц и т.д.

енвд как рассчитатьИнструкция с реальными советами: как рассчитать ЕНВД при помощи разных сервисов и программ.

Все системы налогооблажения рассмотрены в одной статье.

 

Как перейти на ЕНВД?

переход на енвдЕНВД распространяется только на определенные виды деятельности. К ним относятся:

  • Оказание бытовых услуг
  • Ветеринарные клиники
  • Деятельность, относящаяся к сфере ремонта автомобилей
  • Автомойки, пункты техобслуживания автомобилей
  • Транспортные услуги
  • Розничная торговля (без доставки товара покупателю)
  • Общественное питание
  • Передача в аренду площадей под торговлю
  • Услуги по обеспечению граждан временным жильем
  • Размещение рекламы (как наружной, так и на общественном транспорте)

Более точный перечень услуг описан в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Но, учитывая некоторые региональные ограничения на определенные виды деятельности, стоит обратиться в территориальный налоговый орган для получения более полной информации.

Выше упоминалось, что переход на ЕНВД – доброволен и предприниматель сам может выбирать подходящую ему систему налогообложения. Но в ряде случаев переход на ЕНДВ невозможен. В частности, переходит на ЕНВД не имеют права:

  • Крупнейшие налогоплательщики
  • Организации и ИП, имеющие в штате более 100 человек в период за прошедший календарный год
  • Организации и ИП, занимающиеся передачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций
  • Предприниматели, занимающиеся услугами в сфере общепита в учреждениях здравоохранения, образования и соцобеспечения.
  • Компании, осуществляющие предпринимательскую деятельность, описанную в п.2 статьи 346.26 НК РФ, действующих в рамках договора о совместной деятельности, либо договора доверительного управления.
  • Организации, доля участия других организации в которых превышает 25% (за некоторыми исключениями).

Для того, чтобы встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, необходимо предоставить в территориальный налоговый орган следующие документы:

  • Заявление о постановке на учет
  • Копии свидетельства о постановке на учет, заверенные компетентными органами
  • Свидетельство ЕГРЮЛ (свидетельство о регистрации ИП)
  • Паспорт
В случае перехода на ЕНВД с УСН необходимо подать заявление о переходе по форме ЕНВД-1 (ЕНВД-2 для ИП), утвержденной Приказом ФНС РФ от 12 января 2011 г. № ММВ-7-6-12.

Снятие с учета ЕНВД возможно в двух случаях. В первом случае достаточно выйти за рамки ограничений, установленных НК РФ. К примеру, можно увеличить торговую площадь, количество работников. Или организовать простое товарищество (договор о совместной деятельности). В противном случае можно воспользоваться возможностью выбора системы налогообложения и подать заявление п форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4 для ИП) в территориальный налоговый орган, в котором состоит на учете предприятие.

Отчетность ЕНВД: сроки, расчет и уплата

отчетность енвдПредприниматели и организации обязаны уплатить ЕНВД до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Если данные дни выпадают на праздничные либо выходные дни, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходными. Налог выплачивается в территориальные налоговые органы по месту постановки на учет в качестве плательщика. Не смотря на то, что переход на ЕНВД осуществляется добровольно, необходимость предоставлять декларацию ежеквартально сохранилась. Стоит учитывать, что, при совмещении деятельностей, необходимо предоставлять данную декларацию совместно с формами отчетности по всем другим системам налогообложения.

Вообще, система отчетности при ЕНВД достаточно проста, но от предпринимателя потребуется постоянный мониторинг нормативных документов. Связано это с тем, что система ЕНВД ежегодно претерпевает некоторые изменения, а при расчете суммы налога применяются установленные законодательством коэффициенты. Суммой налогообложения выступает вменный доход (базовая доходность, определяемая следующим образом:

ЕНВД за квартал = [базовая доходность] х [сумма физпоказателей] xKxKx[з месяца] х [15% ставка налога]

Коэффициент К1 устанавливается Правительством РФ ежегодно и основывается на потребительских ценах на товары (услуги) за прошедший период. Коэффициент К2 – корректирующий коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (услуг), режим работы, величину доходов, региональные особенности и прочие особенности ведения предпринимательской деятельности.

Фактически, достаточно однократно в течение рассчитать сумму налога. Последующие декларации дублируют предыдущие с корректировкой по необходимости в связи с:

  • Изменением площади помещения либо иных связанных с производством физических показателей
  • Изменением коэффициентов К1 и К2
Обратите внимание, что ООО, находящиеся на ЕНВД, обязаны вести бухучет в полном объеме и сдавать его в течение 30 дней после окончания квартала в территориальный орган ИФНС, а ежегодные в течение 90 дней по окончании года.

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД должна включать:

  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет о прибылях и убытках
  • Предусмотренные нормативными актами пояснения
  • Пояснительную записку

Совмещение ЕНВД и УСН, ЕНВД и ОСНО

совмещение енвдВ случае совмещения двух видов системы налогообложения стоит вести раздельный учет имущества и обязательств. При этом необходимо вести раздельный учет расходов и доходов по разным специальным налоговым режимам. В случае, если такой учет невозможен, расходы и доходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении обоих налоговых режимов одновременно. Для этого в учетной политике необходимо определить порядок распределения доходов и расходов.

декларация 3 ндфл как заполнятьГде и как заполнять декларацию 3-НДФЛ, какая стоимость данной услуги?

Бланки строгой отчетности от «А» до «Я», подробные советы.

Франшизы интернет-магазина: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/franshizyi/franshiza-internet-magazina.html

Франшиза интернет-магазина автозапчастей "Автореальность"!

Бизнес по продаже запчастей для иномарок под ключ.
Начните с вложений в 120 тыс. рублей! Прибыль от 40 тыс. рублей в месяц.
Понятная ниша. Высокий спрос. Наценка 25-40%.

Бизнес-кейс "Автобогач"

Готовый бизнес по продаже
автозапчастей под ключ из коробки.
Цена 15000 рублей.
Занятость 1-2 часа в день.

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

Будем очень благодарны, если поставите "Лайк" ниже. Спасибо!

Получайте обновления прямо на вашу почту:

2 комментариев к “Виды деятельности, попадающие под ЕНВД
  • 14.12.2014 at 22:15

    Очень хорошо то, что ввели ЕВНД. Ведь если человек занимается оказанием бытовых услуг населению, то вести бухгалтерию, не имея каких-то навыков в этой сфере, весьма проблематично. Нанимать бухгалтера или платить кому-то за подобную работу просто нереально. Так что в этом случае это действительная помощь малому бизнесу. опять же с такой формой налога не расслабишься. фиксированная сумма налога будет подстёгивать к деятельности, чтобы бизнес не вылетел в трубу и чтобы доходы не оказались ниже расходов.

    Ответить
  • 05.03.2015 at 20:50

    А я бы не стала переходить на ЕВНД.Все таки пункт о фиксированной сумме налога может быть в итоге ловушкой,особенно в самом начале развития бизнеса,когда еще нет стабильности.На эту форму можно переходить,когда уже бизнес хорошо стоит на ногах и есть стабильная прибыль.И даже в этом случае я бы еще хорошенько подумала.

    Ответить

Добавить комментарий

Вы можете войти через: 

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *