Особенности и порядок заполнения декларации по НДС

Любой уважающий себя индивидуальный предприниматель должен внимательно следить за отчетностью своего бизнеса, а бухгалтер — знать алгоритмы заполнения бумаг и оценивать важность написанного. Одним из постоянных отчетов является декларация по НДС. Попробуем выделить основные моменты касаемо оформления данной документации.

Когда требуется заполнять декларацию по НДС

В первую очередь, следует запомнить, что ответственное заполнение декларации по НДС — главный фактор возврата этого налога предприятию. Допущение мелких, а порой и больших ошибок значительно осложняет администрирование налога в целом.

При условии, что в течение подотчетного периода не проводилась ни одна операция, подача отчетности делается в упрощённом виде. К слову, с 1.01.2014 налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронном виде. Данное требование актуально для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, независимо от численности их работников и размера дохода.

Содержание декларации по НДС

Для лица, заполняющего налоговую отчетность необходимо строго следовать действующему алгоритму. Ниже приведено требуемое содержание налоговой отчетности, а также основные правила заполнения декларации по НДС.

Узнайте, как можно быстро оплатить налоги онлайн.

По каким формулам происходит расчет НДС?

Документ должен состоять из следующих подразделов:

• Титульный лист – стандартная форма раздела, которая заполняется по установленному образцу, где отражается подробная информация о налогоплательщике.
• 7 разделов.

№ раздела	Комментарий
1	Содержит подробные расчеты и конечную сумму, которую в виде налогового вычета в дальнейшем должен будет уплатить налогоплательщик в гос.бюджет
2	Несет информацию об объеме налога, в обязательном порядке перечисляемом в смету, в соответствии с данными налогового агента
3	Содержит подробный финансовый расчет совершенных налоговых отчислений, которые не облагаются налогами
Прил.1	Отражает точную сумму налога, которая уплачивается налогоплательщиком в случае его восстановления в действующем статусе
Прил. 2	Включает в себя расчет суммарного объема налога на добавленную стоимость по различным операциям продажи
4	Содержит расчет по коммерческим операциям, к которым обоснованно применение «ставки 0%»
5	Необходим для внесения данных о расчете вычетов, которые подверглись налогообложению
6	Внесение данных расчета налога, по каким-либо проводимым финансовым операциям, к которым применялась «ставка 0%»
7	Несет информацию о коммерческих операциях, не подлежащих налогообложению, а также осуществлённых не на территории России

Можно заметить, что в текущем 2014 году никаких кардинальных изменений в сравнении с прошлогодними правилами заполнения декларации не произошло.

Как заполнить декларацию по НДС

Рассмотрим основные требования непосредственно к содержанию каждого раздела декларации.

Ведется заполнение 1 и 7 раздела, а также титульного листа, в случае, если за отчётный период велись только операции следующего рода:

а) свободные от обложения налоговых санкций;

б) проведенные не на территории РФ;

в) не являющиеся объектом налогообложений;

г) денежного характера, характерной чертой которых является изготовление товаров и услуг, более чем за полгода.

Раздел 2 декларации по НДС заполняется только налоговыми агентами или людьми, исполняющими их обязанности.

• К заполнению обязательны только титульный лист и раздел 2, в случае если налогоплательщик параллельно является налоговым агентом.
• Если налогоплательщик в течение конкретного налогового периода проделывал любые операции, а также операции, не подверженные уплате налогов или же вообще освобождённые от них, необходимо будет прописать второй и седьмой разделы, а так же титульный лист.
• Если налогоплательщик является налоговым агентом, но параллельно свободен от уплаты НДС, к заполнению идет титульный лист и второй раздел.

Раздел 3 декларации по НДС в обязательном порядке включают в налоговую отчетность, если на протяжении отчетного периода выполнялись операции, облагаемые налогом.

Приложение №1 к разделу 3 наполняется данными только в случае, если были совершены операции, связанные с недвижимостью.

Зарубежная компания, имеющая подразделения в РФ и связанная с плательщиками НДС, должна прописать данные в приложении №2 к декларации.

Обязательно наличие данных о перечне, осуществляемых в течении отчетного периода коммерческих операций, освобожденных от уплаты налога, и их фиксирование в соответствующем разделе №4 декларации по НДС.

Раздел 5 и его заполнение уместно и необходимо лишь, когда в отчетном периоде присутствует право включить суммарный объем изымаемых государством средств. Пакет документов, которые подтверждают право задействовать нулевой налог на добавленную стоимость, повторно не подаётся.

Узнайте, как заполнять декларацию 3 НДФЛ.

Этапы и документы, необходимые для регистрации ИП.

Особенности регистрации Общества с Ограниченной Ответственностью: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/osnovyi-biznesa/otkryitie-ooo-poshagovaya-instruktsiya.html

Раздел 6 декларации по НДС обязателен для заполнения в случае, когда нет в наличии каких-либо документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки. Здесь отражается расчет налога на осуществляемые коммерческие операции.

Раздел 7 декларации по НДС заполняется в случае, если деятельность налогоплательщика связана с осуществлением финансовых операций, которые:

• свободны от налогообложения;
• связаны с товарами или услугами, реализованными за пределами РФ.

Новичкам будет уместно изучить основной порядок отчета об НДС. Каждой графе, указанной в документе, должно соответствовать одно поле для ввода данных (исключая информацию о времени). Нумерация страниц ведется в сквозном порядке. Что касается денежных показателей, то для них обязателен целый вид, а именно метод округления.

Пример заполнения декларации по НДС на добавочную стоимость

Итак, определимся, из чего будет состоять образец заполнения декларации НДС.

Бланк декларации по налогу на добавочную стоимость включает в себя 7 основных разделов и титульный лист. Для более простого заполнения бланка необходимо начинать работу с 3-го раздела. Разделы же 1 и 2 заполняются в самом конце.

Титульный лист — как правило, оформление этой части любой налоговой деклараций не вызывает особых трудностей у налогоплательщика. Здесь указывается исключительно общая информация о последнем. И все же необходимо очень кратко остановится на отдельных этапах заполнения этого бланка.

В верхней части документа необходимо указать код ИНН плательщика налогов. В случае, если декларация по налогу на добавочную стоимость является первичной (то есть подается впервые за определенный период), в строке «номер корректировки» ставится код «0». Подача уточненной декларации подразумевает необходимость указывать код «1» или «2» (в зависимости от того, какую по счету декларацию вы подаете).
В декларации обязательно необходимо прописать коды отдельного налогового периода (в зависимости от того, за какой период подается документ). Например,  за 1 квартал года – код «21», за 2 квартал года – код «22», за 3 квартал года – код «23», и за 4 квартал года – код «24».

Наименование или ФИО налогоплательщика, а также код его экономической деятельности оформляются  в соответствии с регистрационными данными о субъекте хозяйственной деятельности.

Не забываем указывать также номер телефона, количество приложений, а также количество и номера оформленных страниц документа.

Все сложности оформления титульного листа декларации на этом заканчиваются.

Разделы с 3 по 7 необходимо заполнять с целью проведения учета  базы налогообложения. При этом в строке 3 необходимо указать саму базу налогообложения. Заполнение разделов 4-6 осуществляется при наличии операций, облагаемых по ставке 0%.

После внесения всех необходимых данных в разделы 3-7, итоговые показатели НДС необходимо перенести в раздел 1. Раздел 2 оформляется только в том случае, если соответствующая организация прибегала к использованию услуг иностранных лиц.

Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.

Будем очень благодарны, если поставите "Лайк" ниже. Спасибо!

Твитнуть

Получайте обновления прямо на вашу почту: